Fiscalité LMNP : Revenu locatif, Régime fiscal, Charges et Déficits, Bénéfices et Amortissements
Avantages de la fiscalité LMNP : Revenu locatif, régime fiscal, charges et déficits et plus encore.
Explorer tous les avantages de la Fiscalité LMNP peut sembler être une montagne à escalader. Qu’il s’agisse de revenu locatif, de régime fiscal, de charges et déficits ou d’autres aspects liés aux bénéfices et amortissements à prendre en compte, il est très facile de se perdre dans un labyrinthe complexe sans savoir par où commencer. Mais avec le bon guide, vous pouvez monter cette montagne avec assurance et gagner des vues spectaculaires sur l’horizon de la Fiscalité LMNP.
Rejoignez-nous pour découvrir comment exploiter au mieux les avantages que cette formule fiscale offre aux loueurs meublés professionnels et apprenez à tirer parti des abattements, déclarations et autres conditions d’imposition du régime pour obtenir des gains supplémentaires sur votre recette annuelle !
Qu'est-ce que la fiscalité LMNP ?
Le statut LMNP, qui signifie Loueur Meublé Non Professionnel, est une opportunité intéressante pour les investisseurs immobilier. Il régit la location meublée à des fins de revenu locatif et présente un certain nombre d’avantages fiscaux significatifs.
Définition du LMNP
Le statut LMNP est régi par le Code Général des Impôts (CGI) et s’applique aux logements situés en France destinés à être loués meublés. Les locataires peuvent être des personnes physiques ou des entreprises commerciales.
Le Loueur Meublé Non Professionnel bénéficie d’un abattement de 50 % sur sa première année d’activité, ce qui permet au loueur non professionnel de tomber sous le seuil du pourcentage maximum applicable à l’impôt sur le revenu.
Avantages fiscaux du LMNP
Les avantages fiscaux obtenus par le statut LMNP sont nombreux :
- Abattement fiscal de 50% ou 71% sur les charges
- Réduction d’impôt pouvant atteindre 7500 €/an par local
- Exonération totale des charges sociales (exception faite des cotisations maladie)
- Exonération de taxe foncière pour certaines activités et certaines zones géographiques spécifiques.
De plus, le statut de Loueur Meublé Non Professionnel offre aussi des amortissements supplémentaires, comme le déficit foncier et la déduction des frais engagés pour l’amélioration du bien.
Conditions pour être éligible au LMNP
Pour pouvoir bénéficier du statut LMNP, vous devrez remplir certains critères :
- La location doit concerner un local meublé destiné à la location directe ou par l’intermédiaire d’une agence immobilière;
- Le logement doit être consacré exclusivement à la location meublée;
- Vous ne devez pas avoir opté pour le régime micro-BIC;
- Vous ne devez pas dépasser un certain nombre de recettes annuelles liées à votre activité (70 000€ en 2021).
. Toutefois, il existe des exceptions et vous pouvez opter pour certains régimes fiscaux spéciaux si vous dépassez ce seuil.
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Comment s'applique la fiscalité LMNP ?
Le statut LMNP permet de bénéficier d’un régime fiscal avantageux et de certaines exonérations fiscales pour les loyers encaissés, mais il est important de comprendre comment cela fonctionne.
Régime fiscal applicable au LMNP
Selon le Code Général des Impôts : les loueurs Meublés Non Professionnels doivent opter soit pour le régime « micro-BIC » à partir du moment où leurs recettes locatives annuelles sont inférieures à 70 000 € (2021), soit pour le prorata professionnel, qui impose une imposition sur toutes les recettes locatives perçues, quel que soit le montant.
Calcul des impôts et des charges
Pour calculer les impôts et les charges applicables dans le cadre d’une location meublée, vous devrez prendre en compte votre revenu locatif annuel, les charges déductibles ainsi que les amortissements et déficits fonciers possibles. Votre revenu sera imposable à l’impôt sur le revenu lorsque vous opterez pour le régime réel ou micro-BIC, tandis que si vous choisissez le régime prorata professionnel, votre revenu sera imposable selon une assiette forfaitaire.
Déclaration des revenus et des charges
Vous devrez remplir un formulaire 2031 chaque année afin de déclarer vos revenus et vérifier votre éligibilité au statut LMNP. Vous devrez également fournir des justificatifs pour chacune de vos charges locatives.
Amortissement et déficit foncier
Si vous souhaitez profiter des avantages supplémentaires offerts par le statut LMNP, vous devrez faire appel à un comptable spécialisé pour calculer les amortissements liés à votre activité ainsi que potentiellement bénéficier du déficit foncier.
Quels sont les avantages fiscaux du LMNP ?
En optant pour la location meublée non professionnelle, acheteurs immobiliers peuvent bénéficier d’un nombre considérable d’avantages fiscaux.
- Abattement fiscal: le premier avantage est l’abattement fiscal de 50 % applicable aux charges payées par le locataire
- Réduction d’impôt: le locataire peut bénéficier jusqu’à 7 500 €/an de réduction d’impôt si son revenu est inférieur à 70 000 € (2021).
- Exonération de charges sociales: vous pouvez bénéficier d’une exonération totale des charges sociales, excepté des cotisations maladie.
- Exonération de taxe foncière: en certaines zones géographiques et pour certains types d’activité, les loueurs meublés non professionnels peuvent bénéficier d’une exonération totale de la taxe foncière pendant une durée maximale de 15 ans.
En conclusion, le statut LMNP offre de nombreux avantages fiscaux pour ceux qui souhaitent investir dans un logement meublé et le louer à des fins locatives. Il est donc essentiel que les futurs propriétaires comprennent clairement les différents éléments fiscaux applicables lorsqu’ils optent pour la location meublée non professionnelle.
